De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing geeft het verband aan tussen de weerstandscapaciteit waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten te dekken en de risico’s waarvoor geen dekkingsmaatregelen zijn getroffen. Hiermee wordt tot uitdrukking gebracht in hoeverre de gemeente in staat is financiële tegenvallers op te vangen, zonder dat dit dwingt tot beleidsombuigingen en/of bezuinigingen.
Niet alle benoemde risico’s zullen zich tegelijk voor gaan doen. Om een inschatting te maken van de benodigde weerstandscapaciteit wordt gebruik gemaakt van de Monte Carlo analyse. Dit is een simulatietechniek waarbij voor een risico 100.000 verschillende scenario’s worden doorgerekend. De benodigde weerstandscapaciteit wordt vervolgens berekend met een zekerheidspercentage van 90%. Dat is het bedrag waarmee we 90% van die scenario’s kunnen dekken en 10% van de scenario’s niet.
Deze simulatie wordt uitgevoerd voor alle risico’s met uitzondering van het risico van de grondexploitaties. Voor de grondexploitaties wordt een afzonderlijke simulatie uitgevoerd zoals toegelicht in de ‘Toelichting grondexploitaties 2020 gemeente Heusden’. Het totaal van beide simulaties is de benodigde weerstandscapaciteit en bedraagt ca. € 10,7 miljoen. Dit bedrag is toegenomen ten opzichte van het vorige peilmoment voornamelijk door de verhoogde risico inschatting voor het risico bij onderbreking van de ICT voorzieningen (bedrijfscontinuïteit) en het nieuwe risico dat is opgenomen voor GOL.
De totaal beschikbare weerstandscapaciteit is berekend op € 29,6 mln.
De weerstandsratio bedraagt daarmee op het peilmoment van deze begroting derhalve:
Beschikbare weerstandscapaciteit/Benodigde weerstandscapaciteit = weerstandsratio
29,6 / 10,7 = 2,7
Op basis van onderstaande normtabel ontwikkelt door Naris (voorheen het Nederlands Adviesbureau Risicomanagement (NAR)), is de ratio uitstekend.
Ratio Weerstandsvermogen | Betekenis |
|---|---|
> 2,0 | Uitstekend |
1,4 < 2,0 | Ruim voldoende |
1,0 < 1,4 | Voldoende |
0,8 < 1,0 | Matig |
0,6 < 0,8 | Onvoldoende |
< 0,6 | Ruim onvoldoende |
In de voorjaarsnota is een voorstel gedaan om te komen tot een flexibele minimumnorm voor de algemene reserve die gekoppeld is aan de benodigde weerstandscapaciteit. De aan te houden buffer in de algemene reserve kan immers hoger of lager zijn als de omvang van de risico’s wijzigt. Daarbij is gesteld dat we voor de weerstandsratio minimaal moet vallen in de categorie ‘ruim voldoende’. Om uit te komen op de minimumweerstandsratio van 1,4 bij de benodigde weerstandscapaciteit op dit peilmoment en rekening houdend met de overige bestanddelen van de beschikbare weerstandscapaciteit, bedraagt de minimum benodigde algemene reserve € 9,0 mln. (1,4 x 10,7 minus de overige bestanddelen weerstandscapaciteit (5,9)).